Création de société aux Émirats pour les ressortissants indiens
9 % d'impôt sur les sociétés. 100 % de détention étrangère. Aucun impôt sur le revenu des personnes. Voici comment les fondateurs et investisseurs indiens créent des sociétés émiraties — et ce que la structure implique réellement pour votre activité.
Les ressortissants indiens comptent parmi les investisseurs étrangers les plus actifs dans la création de sociétés aux Émirats. La combinaison d'une détention étrangère à 100 % (depuis 2021), d'un impôt sur les sociétés à 9 % (contre 22–25 % en Inde), d'une absence d'impôt sur le revenu des personnes et du statut des Émirats comme place d'affaires mondiale fait de Dubaï une base naturelle pour les fondateurs, négociants et investisseurs indiens qui se construisent à l'international.
Différences clés : Émirats et Inde pour une entreprise
| Critère | Émirats | Inde |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 9 % (0 % en dessous de 375 000 AED) | 22–25 % + surtaxes |
| Impôt sur le revenu des personnes | 0 % | Jusqu'à 30 % + surtaxe |
| Détention étrangère | 100 % dans la plupart des secteurs | Selon le secteur (plafonds IDE) |
| TVA | 5 % | GST 5–28 % |
| Impôt sur les plus-values | 0 % (aucun) | 10–20 % (LTCG/STCG) |
| Retenue sur dividendes | 0 % | 10–20 % |
| Délai de constitution | 3–21 jours | 7–30 jours |
Les quatre principales formes émiraties pour les ressortissants indiens
1. LLC mainland émiratie
Depuis la réforme de 2021 de la loi émiratie sur les sociétés commerciales, un ressortissant indien peut détenir 100 % d'une LLC mainland dans la plupart des secteurs (une courte liste de secteurs stratégiques exige encore un partenaire émirati). Une LLC mainland permet de commercer partout aux Émirats et à l'international, d'embaucher sous visa émirati et d'obtenir la plupart des licences commerciales.
Convient à : négoce, conseil, professions libérales, sociétés qui doivent opérer sur le marché intérieur émirati ou répondre à des appels d'offres publics.
2. Zone franche de Dubaï
Plus de 40 zones franches à travers les Émirats, chacune avec son régulateur, ses types de licence et ses quotas de visas. Les zones franches ont toujours permis la détention étrangère à 100 %. Les principales pour les fondateurs indiens :
- JAFZA (Jebel Ali) — la plus grande, idéale pour l'import/export et le négoce
- DMCC — matières premières, or, diamants, négoce général
- Dubai Internet City / Dubai Silicon Oasis — sociétés technologiques et informatiques
- Meydan Free Zone — parmi les options les moins coûteuses, prisée des startups
- RAKEZ / Fujairah — coût encore plus bas, adapté aux sociétés de services
3. DIFC (Dubai International Financial Centre)
Une zone franche financière dotée de ses propres tribunaux de common law anglaise, d'un régulateur indépendant (DFSA) et d'un écosystème financier concentré. Les entités DIFC sont la structure privilégiée des fondateurs d'origine indienne en fintech, des gestionnaires de fonds et de toute personne levant du capital institutionnel international — les investisseurs préfèrent le cadre juridique du DIFC.
Convient à : fintech, gestion d'actifs, family offices, Web3 et crypto, startups financées par du capital-risque et visant des investisseurs institutionnels.
4. ADGM (Abu Dhabi Global Market)
Le centre financier international d'Abu Dhabi, régi par la common law anglaise avec son propre régulateur (FSRA). Comparable au DIFC mais implanté à Abu Dhabi. En croissance dans la crypto et le Web3 — la FSRA de l'ADGM fut l'un des premiers régulateurs à encadrer les actifs virtuels. Coûts de constitution inférieurs à ceux du DIFC pour certaines formes.
Le flip : société indienne → holding émiratie
L'une des structures les plus fréquentes sur lesquelles ARM conseille les fondateurs indiens est le « flip » — restructurer une startup fondée en Inde de sorte qu'une société émiratie devienne la holding mère, la société opérationnelle indienne devenant une filiale détenue à 100 %.
Pourquoi les fondateurs basculent vers les Émirats :
- Les investisseurs internationaux — américains, européens et du Golfe en particulier — préfèrent les structures de détention non indiennes pour des raisons d'efficience fiscale
- Une holding émiratie simplifie la gestion du capital dans une juridiction de common law
- La propriété intellectuelle peut être détenue au niveau émirati, réduisant la retenue à la source indienne sur les redevances
- Le produit de cession des titres peut bénéficier de l'absence d'impôt émirati sur les plus-values, contre plus de 20 % de LTCG en Inde
Banque d'entreprise aux Émirats pour les ressortissants indiens
L'ouverture d'un compte bancaire d'entreprise aux Émirats est l'étape où beaucoup de fondateurs indiens rencontrent des frictions. Les banques émiraties conduisent un KYC approfondi sur les ressortissants indiens, en raison de préoccupations GAFI historiques et de la réglementation indienne FEMA. Ce qui aide :
- Une licence commerciale émiratie et une société réellement constituée (pas une coquille)
- Une activité émiratie réelle — des flux qui transitent effectivement par le compte
- Une présence physique aux Émirats — la plupart des banques exigent un entretien en personne
- Une origine des fonds nette — transferts depuis l'Inde conformes au FEMA ou revenus internationaux documentés
- Une adresse émiratie établie (bureau ou poste flexible dans un emplacement reconnu)
ARM entretient des relations de travail avec des établissements bancaires émiratis et peut faciliter des introductions pour les clients dont la structure est propre. Nous ne garantissons pas l'ouverture d'un compte — aucun conseil honnête ne le fait — mais nous améliorons nettement le déroulement.
Ce que les fondateurs indiens doivent savoir de l'impôt émirati sur les sociétés
Les Émirats ont instauré un impôt fédéral sur les sociétés de 9 % le 1er juin 2023. Points clés pour les fondateurs indiens :
- Le taux de 9 % s'applique au bénéfice imposable au-delà de 375 000 AED (environ 86 lakh ₹ / 102 000 $)
- Le bénéfice inférieur à 375 000 AED est imposé à 0 %
- Les entités de zone franche qualifiantes peuvent conserver un taux de 0 % sur les revenus qualifiants — mais doivent satisfaire aux exigences de substance
- La convention Inde-Émirats s'applique et empêche la double imposition d'un même revenu
- Les règles de prix de transfert s'appliquent aux opérations entre parties liées (mère ou filiale indienne et entité émiratie)
Questions fréquentes
Un ressortissant indien peut-il détenir 100 % d'une société émiratie ?
Oui. Depuis la réforme de la loi émiratie sur les sociétés commerciales en 2021, les ressortissants indiens — et tous les ressortissants étrangers — peuvent détenir 100 % d'une LLC mainland dans la plupart des secteurs. Les zones franches ont toujours permis la détention étrangère intégrale. Le DIFC et l'ADGM la permettent également.
Quelle est la meilleure zone franche émiratie pour un fondateur indien ?
Cela dépend de l'activité. Le DIFC et l'ADGM sont les premiers choix pour la fintech, le Web3 et les services financiers. JAFZA convient au négoce. DMCC est prisée pour les matières premières et le négoce général. Pour l'informatique et la tech, Dubai Internet City ou Meydan Free Zone sont courantes. ARM conseille ses clients sur le bon choix au regard de leur activité et des attentes de leurs investisseurs.
Quel est le taux d'impôt sur les sociétés aux Émirats pour une société détenue par des Indiens ?
Les Émirats ont instauré l'impôt sur les sociétés en juin 2023, au taux standard de 9 % sur le bénéfice imposable au-delà de 375 000 AED (environ 86 lakh INR). En deçà de ce seuil, le taux est de 0 %. Les entités de zone franche qualifiantes peuvent bénéficier d'un taux de 0 % sur leurs revenus qualifiants. À comparer aux taux indiens de 22–25 % plus surtaxes.
Combien de temps faut-il à un ressortissant indien pour créer une société émiratie ?
Une société en zone franche se constitue généralement en 3 à 7 jours ouvrés une fois les documents en ordre. Une LLC mainland demande environ 2 à 3 semaines, statuts et licence commerciale compris. Les entités DIFC et ADGM demandent 4 à 8 semaines, du fait de l'examen réglementaire.
Dois-je être physiquement aux Émirats pour créer une société ?
Pas toujours. De nombreuses constitutions en zone franche peuvent se faire à distance pour des fondateurs non résidents. En revanche, l'ouverture d'un compte bancaire d'entreprise exige presque toujours un déplacement sur place. ARM peut indiquer quelles banques et quelles zones franches ont les exigences les plus souples pour les fondateurs indiens.
Une société indienne peut-elle investir dans une société émiratie (IDE sortant) ?
Oui, sous réserve de l'accord de la RBI au titre des règles sur l'investissement direct à l'étranger (ODI). Les sociétés indiennes peuvent investir vers des entités émiraties dans les limites prescrites (400 % de l'actif net pour les sociétés cotées, avec autorisation au-delà). Les plafonds de la voie automatique et les secteurs interdits s'appliquent. Cela doit être structuré avec soin, avec un conseil juridique indien aux côtés d'ARM.
Ce guide constitue une information générale préparée par A.R.M. Management, à jour au juillet 2026. Le droit des sociétés, le droit fiscal et la réglementation des changes émiratis et indiens évoluent. Il ne s'agit ni d'un conseil juridique ni d'un conseil fiscal. Faites confirmer votre situation par des conseils qualifiés aux Émirats et en Inde avant d'agir.
Créez votre société émiratie.
A.R.M. Management prend en charge la création de sociétés émiraties pour les ressortissants indiens de bout en bout — choix de la forme, licence commerciale, structure d'actionnariat, introductions bancaires et conformité continue. Nous conseillons également sur les conséquences fiscales Inde-Émirats de votre structure.